财经研究

2009, v.35;No.327(02) 99-110+122

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会计操纵与交易规划的配合使用——来自长期资产减值的经验证据
Joint Use of Accounting Manipulation and Transaction Planning——Evidence from Long-term Asset Impairment

李享;

摘要(Abstract):

文章认为,资产减值可以与资产处置交易配合使用,形成一条"前期超额计提,后期伴随交易转出"的减值(盈余)操纵通道。其经验证据表明,亏损上市公司在亏损年度通过超额计提长期资产减值进行"大洗澡";如果计划下一年处置长期资产,则会加大亏损年度的超额计提;亏损的下一年能否扭亏与该年是否发生资产处置(减值转出)正相关。研究结果还说明,会计操纵可以与交易规划在纵向上配合使用;新准则条件下应当加强对资产减值计提和转出行为的监控。

关键词(KeyWords): 会计操纵;交易规划;盈余管理;长期资产减值

Abstract:

Keywords:

基金项目(Foundation): 南京大学“国际化会计学博士生项目”的资助

作者(Author): 李享;

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